Calendario fiscal 2024 para autónomos y pymes

Si eres autónomo o tienes una pyme, la llegada de un nuevo año suele suponer cambios fiscales que debes conocer para no incurrir en sanciones debido a despistes o retrasos. Para partir con buen pie, es conveniente que tengas a mano el calendario fiscal 2024, así sabrás cuándo debes presentar cada uno de los modelos en la Agencia Tributaria.

Los trimestres de autónomos, una pieza clave para cumplir tus obligaciones fiscales

Los autónomos tienen la obligación de presentar sus declaraciones fiscales de IVA e IRPF cuatro veces al año. Dicho sistema les permite ir saldando cuentas con la Administración Pública en materia de impuestos, además de ayudarlos a mantener al día la contabilidad del negocio y dar seguimiento a su facturación.

Por tanto, al inicio de cada trimestre, comenzando por enero, tendrás que presentar las declaraciones correspondientes al trimestre anterior. Luego tendrás que volver a entregar la documentación en abril, julio y octubre. Las pymes no son la excepción. Aunque llevan una contabilidad ligeramente diferente, también están sujetas a un calendario fiscal bastante ajustado a lo largo de todo el año.

Modelos a presentar en enero de 2024

Hasta el 2 de enero de 2024:

• Modelos 036 y 037 si quieres renunciar o revocar el régimen de estimación directa simplificada y estimación objetiva de cara a 2024 y los años siguientes.
• Modelo 303 de autoliquidación de IVA correspondiente a noviembre de 2023.

Hasta el 22 de enero de 2024:

• Modelo 039 para comunicar las incorporaciones en diciembre, régimen especial del grupo de entidades de IVA.
• Modelo 111, declaración trimestral retenciones de personal y profesionales.
• Modelo 115, declaración trimestral retenciones de alquileres.
• Modelo 123, pago de los intereses de préstamos, arrendamientos de negocios, bonos, acciones, depósitos a plazo y rendimientos de capital mobiliario.

Hasta el 30 de enero de 2024:

• Modelo 130, pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta.
• Modelo 131, pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta en el Régimen Simplificado.
• Modelo 303, declaración trimestral de IVA.
• Modelo 349, declaración informativa de operaciones intracomunitarias.
• Modelo 390, resumen anual de las declaraciones trimestrales de IVA.

Hasta el 31 de enero de 2024:

• Modelo 165, declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o copropietarios de sociedades de nueva o reciente creación.
• Modelo 179, declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos.
• Modelo 180, resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 115 de retenciones de alquileres.
• Modelo 182, donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas.
• Modelo 188, rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
• Modelo 190, resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 111 retenciones de personal y profesionales.
• Modelo 233, declaración informativa por gastos en guardería.
• Modelo 345, modelo anual de planes de pensiones y similares.

Modelos a presentar en febrero

Hasta el 20 de febrero de 2024:

• Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF realizadas a trabajadores, profesionales o empresarios, correspondientes a enero de 2024.
• Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos, correspondientes a enero de 2024.
• Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables, correspondientes a enero de 2024.

Hasta el 29 de febrero de 2024:

• Modelo 036, inscripción en el Censo de Empresarios y alta en Hacienda, obligatorio para sociedades cuyo ejercicio coincida con el año natural.
• Modelo 280, declaración informativa anual de planes de ahorro a largo plazo.
• Modelo 303, autoliquidación de IVA referente a enero de 2024.
• Modelo 347, declaración anual de operaciones con terceros referida al ejercicio 2023.

Modelos a presentar en marzo

Hasta el 20 de marzo de 2024:

• Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF realizadas a trabajadores, profesionales o empresarios, correspondientes a febrero de 2024.
• Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos, correspondientes a febrero de 2024.
• Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias en febrero de 2024.
• Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables, referido a febrero de 2024.

Modelos a presentar en abril

El 3 de abril comienza el plazo para presentar por Internet el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el cual estará abierto hasta el 1 de julio de 2024.

Hasta el 1 de abril de 2024:

• Modelo 189, declaración informativa de valores, seguros y rentas concerniente al ejercicio 2022.
• Modelo 303, autoliquidación de IVA referente a febrero de 2024.
• Modelo 720, declaración informativa sobre bienes y derechos en el extranjero.

Hasta el 22 de abril de 2024:

• Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF hechas a trabajadores, profesionales o empresarios referidas a marzo de 2024.
• Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos correspondientes a marzo de 2024.
• Modelo 130, pago fraccionado de la Renta del primer trimestre de 2024 por estimación directa.
• Modelo 131, pago fraccionado de la Renta del primer trimestre de 2024 por estimación objetiva.
• Modelo 202, primer período del pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.
• Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias referida a marzo de 2024.
• Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Declaración mensual concerniente a marzo de 2024 y declaración trimestral correspondiente al primer trimestre del año.

Hasta el 30 de abril de 2024:

• Modelo 303, autoliquidación de IVA referente a marzo de 2024.

Modelos a presentar en mayo

El 7 de mayo de 2024 comienza el plazo para la presentación telefónica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Hasta el 20 de mayo de 2024:

• Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios correspondientes a abril de 2024.
• Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos referidas a abril de 2024.
• Modelo 303, autoliquidación de IVA referente a abril de 2024.
• Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a abril de 2024.
• Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables referida a abril de 2024.

Modelos a presentar en junio

A partir del 3 de junio de 2024 se abre el plazo para presentar de manera presencial en la Agencia Tributaria el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Hasta el 20 de junio de 2024:

• Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF hechas a trabajadores, profesionales o empresarios en mayo de 2024.
• Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos referidas a mayo de 2024.
• Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a mayo de 2024.
• Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables aplicable a mayo de 2024.

Recuerda que tienes hasta el 26 de junio de 2024 para presentar la Declaración Anual de la Renta y Patrimonio correspondiente a 2023 con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta.

Modelos a presentar en julio

El 1 de julio de 2024 finaliza el plazo para presentar la Declaración de la Renta 2023 con resultado a devolver, renuncia a la devolución, saldo negativo y la opción de ingresar sin domiciliación del primer plazo.

Hasta el 1 de julio de 2024:

• Modelo 303, autoliquidación de IVA referente a mayo de 2024.

Hasta el 22 de julio de 2024:

• Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF realizadas a trabajadores, profesionales o empresarios correspondientes a junio de 2024.
• Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos relativas a junio de 2024.
• Modelo 130, pago fraccionado de la Renta del segundo trimestre de 2024 por estimación directa.
• Modelo 131, pago fraccionado de la Renta del segundo trimestre de 2024 por estimación objetiva.
• Modelo 303, autoliquidación de IVA del segundo trimestre de 2024.
• Modelo 309, declaración y liquidación no periódica referida al segundo trimestre de 2024.
• Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a junio de 2024 y al segundo trimestre de 2024.
• Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables correspondiente a junio de 2024 y declaración trimestral del segundo trimestre del año.

Hasta el 25 de julio de 2024:

• Modelos 200, 206 o 220 para sociedades cuyo periodo impositivo coincida con el año natural.
• Modelo 282, declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco del régimen económico y fiscal de Canarias u otras del estado por contribuyentes del IRPF o el Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente.

Hasta el 30 de julio de 2024:

• Modelo 303, autoliquidación de IVA referente a junio de 2024.

Modelos a presentar en agosto

Hasta el 20 de agosto de 2024:

• Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF hechas a trabajadores, profesionales o empresarios correspondientes a julio de 2024.
• Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos referidas a julio de 2024.
• Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables de julio de 2024.

Hasta el 30 de agosto de 2024:

• Modelo 303, autoliquidación de IVA referente a julio de 2024.

Modelos a presentar en septiembre

Hasta el 20 de septiembre de 2024:

• Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios en agosto de 2024.
• Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos, correspondientes a agosto de 2024.
• Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias referidas a los meses de julio y agosto de 2024.
• Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables de agosto de 2024.

Hasta el 30 de septiembre de 2024:

• Modelo 303, autoliquidación de IVA referente a agosto de 2024.
• Modelos 360 y 361 para solicitar la devolución del IVA soportado igual o superior a 400 euros correspondiente al ejercicio 2023.

Modelos a presentar en octubre

Hasta el 21 de octubre de 2024:

• Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF hechas a trabajadores, profesionales o empresarios en septiembre de 2024.
• Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos referentes a septiembre de 2024.
• Modelo 130, pago fraccionado de la Renta del tercer trimestre de 2024 por estimación directa.
• Modelo 131, pago fraccionado de la Renta del tercer trimestre de 2024 por estimación objetiva.
• Modelo 202, pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades en caso de que se fraccione.
• Modelo 303, autoliquidación de IVA del tercer trimestre de 2024.
• Modelo 309, declaración y liquidación no periódica del tercer trimestre de 2024.
• Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente a septiembre de 2024 y al tercer trimestre de 2024.
• Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables referido a septiembre de 2024 y la declaración trimestral del tercer trimestre del año.

Hasta el 30 de octubre de 2024:

• Modelo 303, autoliquidación de IVA correspondiente a septiembre de 2024.

Hasta el 31 de octubre de 2024:

• Modelo 235, declaración informativa de actualización de algunos mecanismos transfronterizos comercializables.
• Solicitud de inclusión para el año 2025 en el sistema de Cuenta Corriente Tributaria (CCT).

Modelos a presentar en noviembre

Los autónomos que hayan fraccionado el pago de la Declaración de la Renta tendrán hasta el 5 de noviembre de 2024 para pagar la última cuota.

Hasta el 20 de noviembre de 2024:

• Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF realizadas a trabajadores, profesionales o empresarios en el mes de octubre de 2024.
• Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos de octubre de 2024.
• Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente al mes de octubre de 2024.
• Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables referido a octubre de 2024.

Modelos a presentar en diciembre

Hasta el 2 de diciembre de 2024:

• Modelo 303, autoliquidación de IVA correspondiente a octubre de 2024.

Hasta el 20 de diciembre de 2024:

• Modelo 111, declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios referidas a noviembre de 2024.
• Modelo 115, declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos correspondientes a noviembre de 2024.
• Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias realizadas en noviembre de 2024.
• Modelo 592, impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables de noviembre de 2024.
• Modelo 202, pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades, en caso de que se haya fraccionado.

Como puedes apreciar, a lo largo del año tendrás que presentar varias declaraciones, tanto si eres autónomo como si administras una pyme. Una buena idea consiste en apuntar las fechas clave y establecer un sistema de recordatorios para evitar sanciones. Puedes consultar el calendario del contribuyente en la propia Agencia Tributaria.